応用情報技術者試験 令和5年度 春期 午前 問58

【正解】イ

予備調査は、本調査を効果的かつ効率的に進めるために、監査対象の概要を事前に把握する手続です。監査対象部門の事務手続、規程、マニュアル、組織図などを確認し、業務内容、業務分掌、情報システムの利用状況、想定されるリスクなどを理解します。その結果を基に、重点的に確認する事項や監査手続を具体化します。したがって、資料などを通じて業務内容や業務分掌の体制を把握するイが正解です。

アの、必ず現地に赴いて実施するという説明は誤りです。現地での観察や聞き取りを行う場合もありますが、文書の閲覧などによって実施できるため、現地訪問は必須ではありません。

ウの、監査の結論を裏付ける十分な監査証拠を入手するという説明は誤りです。これは主として本調査で行うことです。予備調査は、監査対象を理解して本調査の進め方を検討する段階です。

エの、調査範囲を監査対象部門だけに限定するという説明は誤りです。関連部門や外部委託先などが対象業務に関係していれば、それらも調査範囲に含める必要があります。

【ポイント】 予備調査は監査対象の概要把握、本調査は十分かつ適切な監査証拠の入手が中心です。 予備調査の結果は、監査計画や具体的な監査手続の見直しに利用されます。 部門名だけで範囲を決めず、業務や情報の流れに沿って関係先を確認します。