ITパスポート試験 令和4年度 公開問題 問11

【正解】イ

与信の余力は、「与信限度額－まだ回収できていない取引額」で求めます。取引①の400万円は5月31日に現金で回収済みなので、与信使用額には残りません。取引②の300万円は手形を受け取っていますが、満期日は6月10日です。条件により満期日前の手形回収は回収とみなさないため、5月31日時点では与信使用額に含めます。取引③の売上600万円は未回収なので含め、取引④の受注200万円も条件に従って含めます。したがって、与信使用額は300＋600＋200＝1,100万円、与信の余力は3,000－1,100＝1,900万円です。

アの1,100万円は誤りです。これは与信の余力ではなく、5月31日時点で使用している与信額です。 ウの2,200万円は誤りです。これは手形を受け取った時点で取引②を回収済みとして、3,000－（600＋200）と計算した値です。 エの2,400万円は誤りです。これは取引②の手形と取引④の受注をともに与信から除き、未回収の売上600万円だけを差し引いた値です。

【ポイント】 与信管理では、売掛金などの未回収額が与信枠を使用します。 手形は受取日と満期日を区別し、受注を含めるかどうかも問題の条件で確認します。