ITパスポート試験 令和7年度 公開問題 問43

【正解】ア

アの「営業員が出張後に経理部門に提出した旅費精算の書類と証票類について、経理担当者が適切な内容であることを審査し、経理課長が承認する。」が正解です。

内部統制における「けん制」とは、業務を複数の担当者や部門で分担し、相互にチェックし合う仕組みです。この選択肢では、営業部門（申請者）と経理部門（審査者）という異なる組織間でチェックが行われており、組織間のけん制が機能しています。

イは誤りです。経理部門が「承認済みであるので支払を行う」としており、経理部門での審査が行われていないため、けん制が不十分です。

ウは誤りです。これは出張前の事前申請の手続きであり、旅費精算に関する組織間のけん制ではありません。

エは誤りです。監査人によるサンプリング検査は、内部監査の活動であり、日常的なけん制ではありません。

【ポイント】 内部統制では、職務分掌（役割分担）と相互けん制が重要です。申請・承認・実行を異なる担当者や部門が行うことで、不正や誤りを防止します。